解讀營運資金管理工作體系的4種方式

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加強營運資金管理工作體系就是加強對流動資產(chǎn)和流動負債的管理工作體系；就是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過分占用，降低資金占用成本;就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉(zhuǎn)困難，同時在適當?shù)臅r候向銀行借款，利用財務(wù)杠桿，提高權(quán)益資本報酬率。

一、通過對購銷環(huán)節(jié)中的風險進行事先預測、分析和控制，盡量規(guī)避風險

許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應(yīng)收賬款的管理工作體系或管理工作體系效率低下。例如對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實際資金卻很少。對此，財務(wù)部門應(yīng)加強對賒銷和預購業(yè)務(wù)的控制，制定相應(yīng)應(yīng)收賬、預付貨款控制制度，加強對應(yīng)收賬款的管理工作體系，及時收回應(yīng)收賬款，減少風險，從而提高企業(yè)資金使用率。

二、控制成本費用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價值

會計利潤是當期收入和費用成本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費用的控制，做好預算，加強管理工作體系力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。

三、加強企業(yè)財務(wù)預算，提高企業(yè)營運效率

財務(wù)管理工作體系應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業(yè)能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，制定的各種預算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。

四、完善財務(wù)制度建設(shè)，進一步加強營運資金管理工作體系

1、明確內(nèi)部管理工作體系責任制。很多企業(yè)認為催收貨款是財務(wù)部門的事，與銷售部門無關(guān)，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員對催收應(yīng)收賬款應(yīng)負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負收回應(yīng)收賬款的責任，那么，他會謹慎對待每一項應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財務(wù)部門的認可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。

2、建立客戶信用檔案。企業(yè)應(yīng)在財務(wù)部門中設(shè)置風險控制員，應(yīng)通過風險控制員對供應(yīng)商、客戶的信用情況進行深入調(diào)查和建檔，并進行信用等級設(shè)置，對處于不同等級的客戶實行不同的信用政策，減少購貨和賒銷風險。風險管理工作體系員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價。風險管理工作體系員根據(jù)考察結(jié)果向總經(jīng)理匯報情況，再由風險管理工作體系員、財務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務(wù)經(jīng)理、風險管理工作體系員及總經(jīng)理的特別批準。如果無法取得批準，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務(wù)，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過度多的應(yīng)收賬款現(xiàn)象，減少風險。

3、嚴格控制信用期。應(yīng)規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時收回貨款。

4、通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。

5、實施審批制度。對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設(shè)置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和風險管理工作體系員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應(yīng)先由財務(wù)部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風險進行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風險。

6、加強補救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務(wù)部門應(yīng)要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理工作體系員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴重的，銷售部門應(yīng)責令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務(wù)。

7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理工作體系費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責任人一定的懲罰。

8、嚴格控制開支，對各種開支采用計劃成本預算。對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務(wù)招待費在管理工作體系費用中占很大比例，在計征所得稅時無法全額在稅前扣除。對此，企業(yè)應(yīng)該要求銷售人員控制招待費支出，由財務(wù)部門按其月銷售收入核定適當?shù)恼写M標準。

營運資金管理工作體系在企業(yè)銷售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運資金管理工作體系應(yīng)是對銷售工作的控制而不是限制，促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。企業(yè)領(lǐng)導人不僅應(yīng)重視財務(wù)管理工作體系，還要協(xié)同搞好資金營運管理工作體系。

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